Gazeta Podatkowa nr 59 (891) z dnia 23.07.2012
Rozliczenie faktury za leasing samochodu
Podpisałem umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Jak ująć w ewidencji VAT fakturę za leasing w sytuacji gdy mogę odliczyć tylko 60% kwoty VAT?
Zasady odliczania podatku związanego z nabyciem oraz użytkowaniem samochodów osobowych do dnia 31 grudnia 2012 r. regulują zapisy ustawy o zmianie ustawy o podatku VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 r. nr 247, poz. 1652 ze zm.).
W przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodu, dotycząca jednego samochodu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. Wynika to z art. 3 ust. 6 ww. ustawy.
Przepisy o VAT nie precyzują czy w przypadku gdy podatnik ma prawo do odliczenia tylko części VAT, to w deklaracji VAT powinna być wykazana cała kwota netto raty (czynszu), czy tylko 60% z tej kwoty. Moim zdaniem, podatnik nie musi przeliczać kwoty netto o wymieniony współczynnik.
|
Przykład W czerwcu 2012 r. podatnik otrzymał fakturę dokumentującą czynsz leasingowy za użytkowanie samochodu osobowego. Kwota netto wynosi 1.000 zł + 230 zł (23% VAT) = kwota brutto 1.230 zł. Podatnik ma prawo do odliczenia tylko 60% kwoty VAT. W rubryce 51 deklaracji VAT-7 za czerwiec 2012 r. -"Nabycie towarów i usług pozostałych" podatnik wpisał kwotę 1.000 zł. W rubryce 52 - "Podatek naliczony" wpisał kwotę 138 zł. |
www.LeasingOperacyjny.pl - Leasing a VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Gofin podpowiada
Kompleksowe opracowania tematyczne
Wskaźniki
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
Przepisy prawne
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|
||||||||||||
|
||||||||||||